З травня 2026 року діють оновлені ставки та ліміти єдиного податку. Розбираємо, скільки коштуватиме утримання ФОП 3 групи цього року і на що варто звернути увагу при звітності.
Ставки та ліміти 2026
У 2026 році ліміт доходу для 3 групи становить 10 091 049 грн (1167 мінімальних зарплат). Перевищення ліміту — це не лише перехід на загальну систему оподаткування, а й підвищений контроль: ДПС має доступ до автоматичного обміну даними про фінансові рахунки, тож приховати перевищення через кілька карток різних банків не вийде — на суму перевищення нараховується 15% податку, і статус спрощенця анулюється.
Ключові показники 2026
- Єдиний податок (ЄП): 5% для неплатників ПДВ, 3% для платників ПДВ. Обговорення підвищення ставки до 7-8% станом на середину 2026 року залишаються на рівні дискусії в Кабміні, без ухваленого рішення.
- ЄСВ: мінімальний внесок — 1 902,34 грн/міс (22% від мінімальної зарплати 8 647 грн).
- Військовий збір: для ФОП діють правила нарахування, закріплені як постійна частина податкової бази.
Розподіл ставки ЄП на «3% для платників ПДВ» і «5% для неплатників» скоро може стати менш актуальним для частини єдинників — Мінфін готує законопроєкт про обов’язкову реєстрацію платником ПДВ для тих, чий оборот перевищує певний поріг. Детальніше про поріг, автореєстрацію та перехідні правила — у матеріалі ПДВ для ФОП з 2027 року.
Скільки податків на зарплату, якщо ФОП наймає працівників
Коли підприємець на третій групі бере людей у штат, до його власних платежів додаються податки на зарплату. З кожної нарахованої зарплати утримують податок на доходи фізичних осіб 18% і військовий збір 5% — разом 23%, які зменшують суму «на руки». Зверху роботодавець сплачує єдиний соціальний внесок 22% від нарахованої зарплати, і ця сума вже не утримується з працівника, а є додатковою витратою бізнесу.
Тому працівник із зарплатою 20 000 грн «брутто» отримує 15 400 грн, а коштує підприємцю близько 24 400 грн на місяць. Це варто закладати в розрахунок, перш ніж порівнювати найм у штат із договором з іншим ФОП: у другому випадку податки сплачує сам виконавець, але зростають вимоги до реальності таких відносин і ризик перекваліфікації їх у трудові.
РРО та валютний контроль
Головний тренд 2026 року — посилений контроль фіскалізації. Якщо у 2024-2025 роках частина підприємців ігнорувала ПРРО, то зараз алгоритми ДПС зіставляють задекларований дохід із рухами по рахунках.
На що звернути увагу:
- Товарні чеки: навіть для послуг у 2026 році важливо мати чіткий опис операції.
- Валютна виручка: затримка в поверненні валютної виручки карається жорсткіше. Для експортерів послуг (IT, консалтинг) це критичний момент.
Календар звітності 2026
Дедлайни подання декларації та сплати податків по кварталах:
| Квартал | Останній день звіту | Останній день сплати | Порада від редакції |
|---|---|---|---|
| I кв. | 11 травня | 20 травня | Перевірте оновлення форм у кабінеті |
| II кв. | 10 серпня | 19 серпня | Врахуйте зміну реквізитів (трапляється часто) |
| III кв. | 9 листопада | 19 листопада | Плануйте податки заздалегідь через свята |
| IV кв. | 9 лютого 2027 | 19 лютого 2027 | Підсумковий аудит лімітів |
Основні помилки ФОП 3 групи та як їх уникнути
- Неправильний КВЕД: ведення діяльності за кодами, які не внесені в реєстр платників єдиного податку, веде до анулювання статусу спрощенця.
- Перевищення ліміту: слідкуйте за залишками ліміту, особливо в кінці року.
- Відсутність первинної документації: навіть на єдиному податку потрібно мати підтвердження походження товару або акти виконаних робіт.
Чи є альтернативи 3 групі?
З огляду на гармонізацію українського законодавства з ЄС, умови роботи на 3 групі можуть з часом ставати жорсткішими. Варіант переходу на загальну систему варто розглядати, якщо документально підтверджені витрати перевищують 60-70% від доходу.
Висновок: 2026 рік вимагає від підприємців більшої фінансової дисципліни. Своєчасна сплата ЄСВ та моніторинг лімітів — запорука стабільної роботи бізнесу.
Податки ФОП 3 групи 2026: відповіді на ключові питання
Ставка становить 5% без ПДВ або 3% з ПДВ, залежно від обраної моделі оподаткування.
10 091 049 грн на рік, після перевищення якого потрібно змінювати систему оподаткування.
Мінімально 1 902,34 грн на місяць, навіть за відсутності доходу.
Щоквартально — декларація подається протягом 40 днів після завершення кварталу, податки сплачуються протягом наступних 10 днів.